Когда облагается налогом страховая выплата, нужно ли платить и как подсчитать

Получение любого дохода человеком подразумевает обязательную уплату налога в соответствии с налоговым законодательством РФ. Многие клиенты страховых компаний интересуются, облагается ли налогом страховая выплата. Чтобы четко ответить на такой вопрос, нужно знать особенности и нюансы расчета налога, а также порядок определения базы налогообложения.

Законодательство

облагается ли налогом страховая выплата

В соответствии с актуальной нормативно-правовой базой РФ, компания страховщик осуществляет функции налогового агента по платежам НДФЛ. Полный перечень поступлений, которые должны облагаться налогом, указан в статье 208 Налогового кодекса. Статья 217 определяет подробный список всех поступлений, с которых не требуется уплачивать фискальные платежи.

Относительно порядка расчета размера платежей, которые должны быть уплачены в бюджет государства, необходимо опираться на требования статьи 213 НК РФ. В соответствии с положениями этой статьи, проводя расчет НДФЛ, нужно учитывать:

  • тип договора с компанией страховщиком;
  • если соглашение со страховщиком расторгается досрочно, учитываются те взносы, по которым ранее налогоплательщик получил социальный вычет;
  • требования по взиманию налога со страховой выплаты, взносы по которой выполнены третьими лицами вместо страхователя.

НДФЛ с различных страховых выплат

Каждый тип страхового договора будет облагаться налогом по-разному.

По ОСАГО

Если владелец автотранспорта имеет оформленный полис ОСАГО, то в случае дорожного происшествия и причинения ущерба имуществу либо здоровью третьих лиц страховая компания возместит понесенные затраты на компенсацию ущерба.

Подавая декларацию о доходах, налогоплательщик должен включить в нее страховые выплаты, полученные как в стране проживания, так и за ее пределами.

В то же время исходя из положений статьи 213 Налогового кодекса, физ.лица, получившие компенсационные возмещения по обязательным договорам страхования, освобождаются от уплаты НДФЛ, и такие поступления облагаться налогами не будут. Страховка ОСАГО является обязательной в России, соответственно возмещения по ущербу, полученные страхователем, не должны облагаться налогом 13%.

Исключение могут составлять выплаты, размер которых превышает объем причиненного ущерба.

Личное добровольное страхование

Выплаты, которые получены налогоплательщиком по договорам добровольного страхования жизни, не идут в расчет базы налогообложения при исчислении размера выплаты НДФЛ. Об этом говорится в статье 213 НК РФ. Это касается договоров по дожитию, а также событийных страховок.

Важно! Расчета суммы налога не проводится, если ежемесячные платежи вносил сам налогоплательщик либо его родственники и члены семьи.

По имущественному страхованию

Возмещение по страхованию имущества будет облагаться фискальными платежами в том случае, если размер компенсационной выплаты больше, чем стоимость недвижимости, для которой оформлен страховой полис.

Если возникает страховой случай по недвижимости, то налогообложение со страховых выплат будет определяться таким образом:

  • Если имущество уничтожено, основанием для расчета будет разница между страховым покрытием, которое выплатила компания страховщик и стоимостью имущества, которая действительна на дату наступления события, указанного в договоре страхования, к которой добавляется сумма страховых платежей по договору.
  • При повреждении имущества – разница между суммой страхового покрытия и затратами на восстановление, которые увеличены на сумму страховых платежей, выполненных страхователем.

Налоги на сопутствующие выплаты

В некоторых случаях компания-страховщик помимо выплаты покрытия в результате наступления страхового случая может производить дополнительные выплаты в адрес страхователя.

К таковым относятся:

  • штрафы;
  • неустойки;
  • платежи по возмещению морального ущерба.

Они могут возникать, если страховщик не выполняет взятые на себя обязательства по покрытию произошедшего ущерба. В таком случае страхователь может обратиться в суд с иском, и страховая компания будет обязана возместить не только сумму покрытия ущерба, но и заплатить штрафы и суммы неустойки за несвоевременное возмещение.

Некоторые виды подобных поступлений будут облагаться НДФЛ.

Неустойки и штрафы

Все виды штрафных санкций и неустоек, которые начислены за несвоевременное страховое возмещение, должны облагаться налогом.

Моральный вред

Если выплата от страховой компании произведена в виде морального ущерба либо для возмещения издержек, понесенных в ходе судебного разбирательства, то такая выплата не будет облагаться НДФЛ.

Особенности уплаты

Чтобы определиться, будет ли облагаться налогом страховая выплата, нужно понимать, с какими особенностями можно столкнуться при определении базы налогообложения.

Нюансов может быть несколько:

  1. Налогоплательщиками могут выступать как физические, так и юридические лица.
  2. Все поступления от страховых компаний могут быть признаны доходами физического либо юр.лица.
  3. Договоры со страховыми компаниями могут заключаться физ и юр лицами.

Соответственно и облагаться налогом будут поступления, полученные как гражданами, так и организациями, а также учреждениями.

В то же время появление поступлений в качестве объекта налогообложения не означает, что налог должен быть обязательно уплачен. Это связано с тем, что существует ряд льгот, а также особенностей признания дохода объектом налогообложения.

Для физических лиц

Уплата НДФЛ гражданами РФ расписана в 23-й главе Налогового кодекса. В ней определено, что:

  • страховое покрытие является доходом;
  • страховые выплаты, которые получены в качестве возмещения по обязательной страховке, не будут облагаться налоговыми платежами, поскольку не являются объектом налогообложения.

Важно! Предприниматели не относятся к категории юридических лиц, следовательно, уплата фискальных платежей со страховых выплат происходит в порядке, утвержденном для физических лиц.

Для организаций

Предприятия и учреждения являются плательщиками налога на прибыль. Он рассчитывается как разница между всеми доходами, полученными компаниями, и расходами, которые возникли в результате хозяйственной и прочих видов деятельности.

Порядок обложения доходов налогом указан в статье 25 Налогового кодекса РФ. В соответствии с данной статьей определяется, что:

  • предприятие должно включать в состав внереализационных доходов выплаты по понесенному ущербу либо убытку;
  • внереализационными расходами являются убытки, понесенные компанией в результате ЧС либо аварии;
  • статья 251 кодекса определяет перечень доходов, которые не должны учитываться при формировании налогооблагаемой базы.

С учетом того, что расчетной суммой налога на прибыль является разница между полученным доходом и понесенным расходом, то:

  • когда сумма убытка превышает размер страхового покрытия либо равна ему, расчет налога на прибыль не проводится;
  • если размер убытков меньше, чем сумма полученного возмещения, налогом на прибыль будет облагаться только та часть выплаты, которая превышает объем ущерба.

Процедура уплаты

Процесс уплаты налога включает в себя следующие этапы:

  • расчет суммы, подлежащей к уплате;
  • подготовка соответствующих документов;
  • внесение платежа в бюджет.

Как подсчитать налог

Ставка НДФЛ составляет 13%. Исходя из этого значения физические лица должны производить выплату. Сам платеж должен быть выплачен на следующий год, после получения страхового возмещения. Для расчета налоговой базы необходимо из общей суммы полученного возмещения (само покрытие суммы ущерба, а также возможные штрафные санкции и возмещение морального ущерба) вычесть затраты на ликвидацию последствий ущерба.

Юридические лица обязаны выплачивать налог на прибыль по ставке 20%. Он рассчитывается как разница между всеми поступлениями и расходами, полученными компанией.

Список документов

При уплате налога физическое лицо подает декларацию о доходах, полученных за предыдущий год, заполненную по форме 3-НДФЛ. Никаких дополнительных документов не требуется.

Для юридического лица при заполнении декларации по налогу на прибыль требуется приложить документы, на основании которых проводился учет доходов и расходов.

Если говорить о расходах относительно страхования, то для их подтверждения необходимо предоставить договоры по ремонту транспортного средства либо недвижимости компании, другую документацию, подтверждающую расходы, связанные с устранением ущерба.

Пошаговая инструкция

Порядок уплаты налога со страховой выплаты следующий:

  • Гражданин получает уведомление от страховщика о том, что ему необходимо уплатить налог с полученной страховой выплаты.
  • Декларация, заполненная по форме 3-НДФЛ, должна быть подана в соответствующие органы не позднее 30 апреля следующего года. В разделе «Страхование» необходимо указать размер дохода, с которого производится уплата фискального платежа.
  • Сам платеж по НДФЛ нужно выполнить до 15 июля года, в котором подана декларация о доходах.

Ответственность за неуплату

Действующее законодательство предполагает ответственность лица, которое не уплатило либо несвоевременно внесло платеж по НДФЛ. Так, в соответствии со статьей 122 Налогового кодекса, недобросовестный налогоплательщик будет наказан штрафом, составляющим 20% от суммы задолженности по налоговому обязательству.

Таким образом, гражданину придется уплатить не только недоимку по налогу, но еще и денежный штраф.

Выводы

В качестве заключения можно отметить следующее:

  • На законодательном уровне определено, что отдельные страховые возмещения должны облагаться налогом на прибыль либо НДФЛ.
  • Плательщиками налога могут являться как физ.лица, так и учреждения.
  • В качестве базы для расчета суммы налога учитывается не вся страховая выплата, а только сумма, превышающая расходы, связанные с возмещением понесенного ущерба.
  • Подача декларации подается по итогам отчетного периода для юридических лиц и не позднее 30 апреля следующего года – для физ.лиц.
  • В случае неуплаты обязательного налога законодательство предусматривает начисление штрафных санкций.

Если у вас остались вопросы по теме облагается ли налогом страховая выплата, задайте их нашему эксперту, используя форму онлайн-чата, расположенную внизу экрана.

Ставьте лайк и делайте репост!

Читайте далее: налоговый вычет по страхованию жизни при ипотеке.

Ссылка на основную публикацию