Виды отчетности страховых компаний перед ЦБ РФ в 2024 году

Финансовая отчетность страховых компаний – обязательный элемент их деятельности. Как и другие юридические лица, предприятия и учреждения, все страховые организации обязаны вести внутренний бухучет, а также сдавать бухгалтерскую и другие виды отчетности, которая необходима Центральному банку России для контроля над их деятельностью.

Общая информация об отчетности

Организации, осуществляющие страховую деятельность, сдают обязательные отчеты в надзорные ведомства, статистические и налоговые органы, а также в иные учреждения, если это предусмотрено действующим законодательством.

Порядок создания и сдачи, а также состав отчетности для страховых компаний устанавливается п.3 ст.28 ФЗ № 4015-1 «Об организации страхового дела», приказом Министерства финансов №41-н от 11.05.2010 года, Указанием Центробанка №4263-У от 13.01.2017 года. Кроме того, Положение ЦБ №526-П от 28.12.2015г. определяет стандарты бухгалтерского учета для организации и порядок составления отчетности.

Основные виды отчетности

Вся основная отчетность страховых компаний делится на:

• бухгалтерскую;
• статистическую.

Бухгалтерская

В состав данного типа отчетности страховщики обязаны включать данные, которые отображают реальную картину финансового состояния компании, итогах деятельности за определенный период, а также изменений, которые произошли с фин.состоянием организации.

Данный вид отчетности включает в себя такие формы:

• Баланс компании (Приложение №1);
• Отчет о прибылях и убытках (Приложение №2);
• Об изменении уровня капитала (Приложение №3);
• Отчет о движении фин.средств (Приложение №4);
• Приложение №5 к балансу страховой компании.

Если компания предоставляет услуги по медицинскому страхованию, то вместо формы №2 и №4, в состав отчетности входят 2а и 4а, разработанные специально для учреждений с данным типом страховых услуг.

Дополнительно страховые компании сдают в ЦБ и его территориальные подразделения такие виды ежегодных результатов деятельности:

• О платежеспособности компании – форма №6;
• О размещении страховых ресурсов – форма №7;
• О размещении страховых резервов – для страховщиков, предоставляющих услуги по медицинскому страхованию – форма 7а;
• Отчет по резервам на страхование, отличное от страхования жизни – форма 8;
• Об использовании средств по резервам для предупредительных мероприятий – форма №9;
• Об операциях по перестрахованию – ф.10;
• Данные по операционному сегменту – ф.11;
• Данные по зависимым либо дочерним страховым обществам – ф.12;
• Информация о филиалах и подразделениях страховых компаний – ф.13.

Обязательным условием сдачи годовой бухгалтерской отчетности является заключение аудитора о реальности картины, указанной в отчете. Аудитор проверяет отчетность на достоверность и выдает заключение. Если при аудировании выявятся недочеты, специалист укажет на них в своей записке.

Важно! Если надзорный орган посчитает указанные данные неполными, он имеет право затребовать дополнительную информацию, а также полное раскрытие бухгалтерского учета организации.

Статистическая

Статистика дополнительно раскрывает страховую компанию с позиций основного вида деятельности (в отчетах о деятельности отражаются обороты и затраты), и с позиций работающих сотрудников, их средней зарплаты.

Вся статистическая отчетность, которую обязаны сдавать страховые организации, делится на 2 формы:

• федерального стат.наблюдения;
• ведомственного статистического наблюдения.

К информации для федерального наблюдения относят такие формы:

1. Данные о деятельности страховщика (ф.1-СК).
2. Информация, обязательная к сдаче в соответствии с внутренними приказами Росстата.
3. Бланки, разработанные приказами фонда мед.страхования.

Для ведомственного стат.наблюдения по страховым компаниям предусмотрены такие формы:

• Сведения о показателях работы страховой компании (ф. 1-С);
• Сведения о деятельности организации (ф.2-С).

Кроме того, статистическая информация по срокам сдачи делится на виды:

• Периодическую – она сдается каждый квартал.
• Годовую.

К периодической стат.отчетности относятся такие формы:

1. Форма 1-СК. Предоставляется в территориальное подразделение Росстата до 20-го числа месяца, который следует за прошедшим кварталом.
2. Форма 1-С. Страховщики обязаны подавать ее в службу страхового надзора до 5-го числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

К годовой относятся:

• №1-СК – подается в органы статистики не позднее 5-го числа месяца, который следует за отчетным периодом;
• №1-С;
• №2-С – сдается в органы, осуществляющие надзор за страховой деятельностью, расположенные в регионе регистрации страховщика.

Как составляется отчетность

Бухгалтерская отчетность составляется на основании данных по аналитическим и синтетическим счетам. На аналитических отображается подробная информация по объектам бухучета. Синтетические счета группируют эту информацию. Все данные заполняются в соответствии с требованиями национальных и международных стандартов ведения фин.отчетности.

Информация предоставляется только в отношении материнских структур либо групп, куда входит головная контора, а также ее дочерние подразделения.

Внимание! Полная информация о требованиях в отношении составления отчетности и ее пересылки в адрес контролирующего органа, содержится в указании ЦБ №4356-У от 21.04.2017 года.

Куда подается отчетность

Все бланки бухгалтерских отчетов, которые обязана сдавать компания-страховщик, передаются в установленные сроки в территориальное подразделение ЦБ РФ, которое располагается по месту регистрации компании.

Формат предоставления информации в адрес регулятора – электронный документ, который подписывается специальной электронной подписью.

Обнародование в интернете

Любой отчет по страховым, полученный ЦБ, попадает в систему электронного документооборота. По результатам полученной отчетности российский Центробанк публикует информацию в свободном доступе на своем сайте.

Здесь размещается актуальная информация об изменениях в законодательстве, касающихся порядка предоставления отчетности страховыми компаниями, можно найти данные по отдельным компаниям и брокерам за определенный период времени. Здесь же указана сводная информация о всем страховом бизнесе РФ за каждый отчетный период времени.

Выводы

Результаты деятельности и статистические показатели работы любой компании являются важными данными, позволяющими объективно оценить состояние бизнеса. Не отличаются в этом плане и страховые организации.

• В обязанности СК входит предоставление отчетов, которые требует формировать государство.
• Бухгалтерская и статистическая отчетность в совокупности дают полное представление о финансовом результате работы страховой.
• Предоставленные данные находятся в свободном доступе и публикуются на сайте Центрального Банка.
• По опубликованным отчетам каждый клиент может определить для себя, насколько устойчивым является положение страховой организации на рынке и стоит ли сотрудничать с ней.

В случае если у вас остались какие-либо вопросы по данной теме, вы можете обратиться к нашему консультанту на сайте, перейдя в окошко онлайн-чата внизу экрана.

Будем благодарны за репост! Подписывайтесь и будьте всегда в курсе свежих новостей на рынке страхования.

Вам могут быть интересны контакты Департамента страхового рынка ЦБ для подачи жалобы на страховую.