Понятие и виды страховых резервов: формирование, инвестирование и расходы

Для выполнения обязательств перед выгодоприобретателями компании формируют страховые резервы. Размер обязательного капитала для страховщиков регулируется на законодательном уровне.

Понятие страховых резервов

страховые резерв понятие, виды

Страховые резервы, согласно ст. 26 закона РФ от 27.11.1992 №4015-1 (ред. от 28.11.2018) «Об организации страхового дела в Российской Федерации», представляют собой денежные средства, предназначенные для выполнения предстоящих обязательств в любой сфере страхования. Это активы, которые страховая компания использует для возмещения по договору страхования в результате реализации страхового случая.

Контроль над формированием страховых резервов

Сумма страховых резервов варьируется в зависимости от отрасли, объемов продаж, региона и рынка. За формированием и накоплением резервов следит надзорный орган страхового дела – Банк России.

Если объем активов, предназначенных для выплат компенсаций клиентам, приближается к критической отметке, Центробанк имеет право вмешаться в деятельность компании. При ненадлежащем исполнении указаний согласно ст. 26 ФЗ от 27.11.1992 №4015-1 и требований в правилах формирования страховых резервов в страховании жизни и иных сферах страхового рынка (от 16.11.2016 № 558-П и от 16.11.2016 № 557-П, оба вступили в силу 11.02.2017 г.), Банк России уполномочен:

  • Направить предупреждение нарушителю. Компания получает предписание. В нем указывается минимальный объем активов, необходимый для соблюдения обязательств перед страхователями на 100%, а также сроки для выполнения поручения надзорного органа.
  • Назначить временное руководство. Если страховщик не предпринимает мер, сопутствующих росту страховых резервов, Банк России назначает других руководителей на период финансовых проблем.
  • Если принятые меры не помогают улучшить ситуацию, страховщику грозит отзыв лицензии с последующим банкротством. Альтернатива – финансовая помощь Центробанка. Актуально для компаний, которые являются значимыми фигурами российского страхового рынка. Пример: в 2017 году Банк России вложил 61,7 млрд. рублей на помощь «Росгосстраху», у которого были финансовые проблемы из-за участившихся выплат по ОСАГО.

СПРАВКА! Контроль над процессом формирования страховых резервов и их достаточностью – одна из основных функций надзорного органа РФ.

Виды страховых резервов

Страховые резервы в РФ делятся на 3 группы:

  1. К первой относятся резервы по накопительным видам страхования.
  2. Вторая группа активов посвящена денежным средствам по рисковым видам страховых услуг.
  3. Третья группа объединяет в себя технические резервы, куда входят различные активы.

ЭТО ВАЖНО! Согласно законодательству РФ, активы, сформированные по одному виду страхования, нельзя направить на выплату компенсаций в другой сфере. Поэтому страховщики вынуждены формировать бюджет таким образом, чтобы денежных средств по каждому направлению было достаточно для своевременного выполнения обязательств перед клиентами.

По накопительным видам страхования

Денежные средства в накопительном страховании формируются за счет взносов по договорам, срок которых превышает 1 год. Это долгосрочные вложения. Программы предусматривают защиту по 2 рискам: на дожитие или в случае смерти застрахованного лица.

По рисковым видам страхования

В группу входят иные договоры, нежели полисы накопительного страхования жизни. Их цель – защита от рисков. Они направлены только на выполнение страховых обязательств, без инвестиционного дохода.

Другие виды

К другим денежным средствам, сформированным для погашения убытков, относятся обязательные и добровольные резервы.

В группу обязательных входят активы:

  • незаработанных премий —  неисполненные действующие обязательства;
  • убытков. Делится на активы заявленных, но не урегулированных убытков и средства произошедших, но не заявленных убытков. Это деньги на компенсации в настоящем времени.

К добровольным относятся активы:

  • катастроф. Актуально для крупных страховщиков, клиентами которых являются компании федерального значения, субъекты РФ;
  • колебаний убыточности. Накопленные средства используются в периоды, когда фактический размер выплат превысил предполагаемые объемы;
  • стабилизационный;
  • иные.

Правила формирования резервов

Формирование активов зависит от групповой принадлежности. По накопительным видам страхования денежные средства формируются из взносов клиентов и прибыли за счет инвестирования. Здесь используется учет сложных процентов. Итоговая сумма зависит от размера взносов, процента капитализации, срока программы страхования, успеха в инвестиционном плане.

Резерв по рисковым видам страхования обычно занимает не более 5% от всего объема капитала. Его доля состоит из части премий страховщика по отдельным видам услуг, которые оформляются сроком до года.

Другие виды денежных накоплений, направленных на погашение обязательств перед клиентами, формируются исходя из разницы доходов между полученным объемом премий и убытками, понесенными за выплаты после реализации страхового случая.

Инвестирование и расход резервов

Страховая компания может направлять активы, сформированные в качестве резервного фонда, не только на выплаты компенсаций. Потратить их страховщик может различными способами:

  • выплата страхового возмещения по договору;
  • инвестирование;
  • перевод в состав собственных средств.

Организация может заниматься инвестированием средств самостоятельно или через посредника – управляющую компанию. По принципу гласности клиенты должны иметь доступ к информации о размерах вложенных страховщиком денег и способах их диверсификации.

Инвестирование резервов: направления и особенности

Чтобы получать прибыль от огромного объема денежных средств, страховщики инвестируют их допустимым, согласно законодательству РФ, способом.

Куда финансовые организации могут вкладывать суммы, предназначенные для выполнения обязательств перед клиентами:

  • Государственные и муниципальные ценные бумаги, в том числе субъектов РФ.
  • Акции, облигации, простые банковские векселя, жилищные сертификаты, вклады в банках. Акции и облигации должны быть выпущены международными финансовыми организациями. Банк, у которого страховщик собирается купить ценную бумагу, должен иметь действующую лицензию.
  • Недвижимость.
  • Инвестиционные паи.
  • Долю в роли перестраховщика. Компания может выступать страхователем другой финансовой организации страхового рынка РФ.
  • Денежные средства, включая валюту РФ и других государств, в том числе на счетах в банках, имеющих лицензию.
  • Драгметаллы.
  • Займы частным лицам сроком не менее 5 лет, особый страховой продукт.
  • Иные виды направлений, согласно Приказу Минфина от 2 июля 2012 г. №100.

ЭТО ИНТЕРЕСНО! Инвестирование не может занимать 100% долю в активах. По закону, страховщик вправе вложить не более 40% денежных средств по договорам накопительного страхования жизни и 30% — иным видам страховых услуг.

Нарушение условия может стать причиной вынесения предупреждения надзорного органа. Банк России следит за тем, чтобы большая часть резервов страховой компании была мобильной. Она в любой момент должна быть направлена на погашение выплат по договорам с частными лицами и корпоративными клиентами.

Выводы

Страховые резервы являются гарантом для клиентов: благодаря этим активам страховая компания выполняет обязательства при наступлении страхового случая. Следует помнить, что:

  • Резервы формируются за счет накопленных средств, премий, инвестиционного дохода компании.
  • Оптимальный размер страховых резервов рассчитывается путем актуарного исследования рынка, отрасли страхования, региона, особенностей компании. Расчет производится согласно нормам и тарифам, принятым Центробанком.
  • Банк России в лице надзорного органа следит за формированием резервного капитала и его достаточностью.
  • Страховые резервы делятся на виды в зависимости от целей страхования. Активы, сформированные за счет средств инвестиционного (накопительного) страхования нельзя потратить на выплату компенсации по договорам, связанным с защитой риска, и наоборот.

Если вам понравилась статья, ставьте лайки и подписывайтесь на рассылку. Пишите комментарии, дежурный адвокат ответит на все вопросы.

На портале есть много других интересных новостей на похожую тему. Возможно, вас заинтересует статья о законе, посвященном организации страхового дела в России.

Ссылка на основную публикацию