Гарантия финансовой устойчивости и надежности фирмы – средства страховых организаций. Капитал страховщика позволяет судить о развитии компании, успехах или проблемах. Информация о финансовом состоянии организации по закону является открытой. Найти данные можно на официальной странице страховой или портале ЦБ РФ.
Средства в страховой компании
Средства страховой организации делятся на 2 вида: собственные и привлеченные. Собственный капитал требуется для регистрации юридического лица и обеспечения финансовой устойчивости.
Привлеченные позволяют страховщику развиваться, выполнять обязательства перед выгодоприобретателями и получать прибыль. Это временные финансовые ресурсы, в большинстве случаев подлежащие возврату кредиторам и инвесторам.
Нормативное регулирование
Размер собственных средств страховой организации регулируется на законодательном уровне: требования предъявляются к размеру уставного капитала. Размер средств, необходимых для регистрации компании, указан в п.3. ст.25 закона от 27.11.1992 №4015-1.
СПРАВКА. С 1 января 2024 года его размер для большинства российских компаний увеличивается. Изменения связаны с принятием в 2018 году поправок в закон о страховании (Федеральный закон от 29.07.2018 №251-ФЗ).
Принципы расчета оптимальной величины денежных средств компании прописаны в Указании Центробанка от 03.09.2018 №4896-У. Страховые фирмы могут инвестировать собственные активы для увеличения прибыли. Список разрешенных активов для инвестирования представлен в Указании ЦБ РФ от 22.02.2017 №4298-У.
Согласно п.2. ст.25 закона от 27.11.1992 №4015-1, компаниям запрещено использовать собственные средства для выдачи займов. Исключение: наличие специального разрешения, выданного Центробанком для конкретного страховщика, как правило, крупного и влиятельного участника рынка.
Собственные средства
Собственные средства страховых организаций включают в себя:
- уставный капитал;
- резервный капитал;
- добавочный капитал;
- нераспределенную прибыль;
- финансирование.
Уставный капитал
Уставный капитал страховой организации представляет собой средства собственников и учредителей, необходимые для выполнения обязательных финансовых условий и осуществления деятельности фирмы. Центробанк, регулятор российского финансового рынка, жестко контролирует, выполняют ли компании требования, прописанные в ст.25 закона от 27.11.1992 №4015-1. От этого зависит надежность фирмы и стабильность страхового рынка в целом.
ВАЖНО. Минимальный размер уставного капитала для универсальных страховых организаций с 2024 года в РФ составляет 180 млн. руб., для продавцов ДСЖ – 310 млн., для перестраховщиков – 520 млн. руб.
В зависимости от типа страховой организации выделяют следующие виды уставного капитала:
- уставный капитал – характерен для ООО и АО, формируется за счет взносов, представляющих собой денежные средства акционеров, учредителей;
- уставный фонд;
- складочный капитал;
- паевый фонд.
ЭТО ВАЖНО! Если страховая организация собирается увеличить или сократить размер уставного капитала, она обязана уведомить об этом ЦБ РФ. Изменения возможны раз в полгода после разрешения надзорного органа.
Резервный капитал
Резервный капитал, или резервный фонд страховой организации создается за счет полученных средств – чистой прибыли страховщика. Основы его формирования описаны в ст.35 закона от 26.12.1995 №208-ФЗ, регулирующего деятельность акционерных обществ РФ. В законе сказано, что минимальный объем средств резервного фонда – 5% от уставного капитала организации.
Выделяют 3 формы резервного фонда:
- Суммы, установленные государством. Общая доля – не менее 5% от уставного капитала.
- Отчисления, прописанные в уставе страховой организации. Включают в себя государственные отчисления.
- Свободные взносы. Дополнительные средства, не прописанные в уставе, которые страховщик направляет на формирование фонда для стабилизации финансовой устойчивости. Актуальны для крупных страховых организаций, занимающихся комплексным страхованием, включая популярные направления – ОСАГО, КАСКО, ДСЖ, защиту имущества.
СПРАВКА. Размер резервного фонда страховой фирмы индивидуален. Его доля прописывается в уставе. Цель создания фонда в страховом деле – покрытие убытков. Чем выше процент реализации рисков в отрасли, тем больше резервов обязан формировать страховщик для выполнения обязательств перед страхователями и обеспечения финансовой устойчивости.
Добавочный капитал
Добавочный капитал в страховых организациях является дополнительным денежным ресурсом, сформированным за счет:
- разницы в переоценке активов;
- инвестиционного дохода;
- положительной курсовой разницы от конвертации взносов акционеров, осуществляемых в иностранной валюте.
Эти фонды характерны для крупных страховых организаций и являются редкостью для компаний с убыточной деятельностью или новых.
Нераспределенная прибыль
Нераспределенная прибыль – денежные средства страховой организации, сформированные из чистой прибыли, которые не были поделены между акционерами, членами обществами или иными участниками бизнеса. Нераспределенная прибыль формируется, если в текущем периоде деятельность страховой была успешной. В ином случае возникает непокрытый убыток.
Распределением этих денежных средств занимается руководство фирмы на ежегодном собрании совета директоров (акционеров). Средства могут быть направлены на:
- погашение текущих долгов, например, перед клиентами или кредиторами;
- формирование и пополнение резервных фондов;
- выплату дивидендов или иные цели, предусмотренные уставом организации.
СПРАВКА! Собственники страховой фирмы обязаны ежегодно принимать решение о распределении чистой прибыли таким образом, чтобы рассчитаться со всеми кредиторами, сотрудниками, акционерами и погасить долги. Оставшуюся сумму руководство стремится направить на развитие. Конкуренция на страховом рынке высока, и фирмы, ежегодно вкладывающие деньги в развитие бизнеса, чаще привлекают инвесторов.
Финансирование
Для развития бизнеса и повышения финансовой устойчивости страховая организация может привлекать дополнительные ресурсы. Финансирование чаще всего осуществляется частными акционерами или инвесторами. Со стороны государства – от Центробанка РФ.
СПРАВКА. В отличие от независимых инвесторов и акционеров, ЦБ РФ осуществляет субсидирование значимых участников страхового рынка – крупных фирм, банкротство которых может негативно повлиять на развитие страхования в стране в целом. Направленные Банком России вложения – метод финансового оздоровления компаний, которые находятся в шаге от банкротства и отзыва лицензии.
Привлеченные средства
Привлеченные денежные средства позволяют страховой организации оставаться прибыльной и выполнять обязательства перед клиентами в срок. Эти ресурсы делятся на страховые резервы, займы и кредиты, а также кредиторскую задолженность.
СПРАВКА. Привлеченные средства могут предоставляться на безвозмездной основе – в таком случае их возврат не требуется. Но чаще кредиторы выдают временные займы: краткосрочные (до года) и долгосрочные (1-10 лет).
Страховой резерв
Страховые резервы представляют собой один из самых значимых денежных фондов организации. Это накопления, сформированные за счет страховых премий и предназначенные для погашения обязательств перед клиентами. Страховые резервы иначе называют «отложенными выплатами», или неисполненными (невыплаченными) обязательствами.
Роль страховых резервов в денежных средствах страховой организации огромна. В чем раскрывается их влияние:
- они формируются из премий;
- полученные денежные средства временно находятся в обороте фирмы;
- если требуется выплата по договору, полученные активы направляются выгодоприобретателю;
- из части капитала, оставшегося на счете после окончания срока действия безубыточных полисов, формируется бюджет, то есть расходы на предстоящий период и предполагаемая прибыль.
Доля средств страхового фонда, которая направляется на выплату выгодоприобретателям, варьируется. В среднем, она составляет 70-90%. При условии запланированного объема безубыточности оставшаяся часть финансов может быть направлена на формирование резервного фонда. И наоборот: если текущий период был неудачным для компании, прибыли не будет. В условиях убыточности бизнеса денежные средства для выплаты клиентам будут выплачиваться из страхового фонда и резервного капитала.
Кредиты и займы
Кредиты и займы в страховом деле не являются популярным способом финансирования. К услугам займодателей организации прибегают в исключительных случаях, например, для пополнения объема оборотных активов. Кредиты необходимы фирмам, которые начинают развиваться в страховом рынке РФ, либо испытывающим финансовые трудности организациям.
ЭТО ВАЖНО. Если страховщик оформил заем, а спустя некоторое время опубликовал в СМИ информацию о снижении размера собственных средств (по сравнению с уставным капиталом), банк имеет право требовать досрочное погашение обязательств или расторжение договора с возмещением убытков. Обязательное условие – обращение в течение 30 дней с момента публикации информации в СМИ. При повторном отказе займодатель может обратиться в суд. Срок исковой давности по делу составляет полгода.
Кредиторская задолженность
Кредиторская задолженность в страховании представляет собой долги, которые фирма обязана погасить перед частными лицами и/или другими организациями. Задолженность перед кредиторами естественна для активной экономической деятельности и не является проблемой, если страховщик укладывается в сроки.
Долги перед другими участниками рынка возникают, когда страховщик получает денежные средства авансом за выполнение операции/оказание услуги. Это особенность экономических расчетов в страховании и нюансы бизнеса.
Если страховая не нарушает прописанных в договоре сроков и выполняет обязательства, нельзя считать наличие кредиторской задолженности тревожным знаком. Клиентам стоит беспокоиться в случае, если просрочка затянулась на 2 и более недель, и подобные инциденты встречаются у других страхователей.
Учет денежных средств в СК
Страховые организации ежегодно отчитываются перед Центробанком о состоянии денежных средств. Это необходимо, чтобы учитывать надежность фирмы, ее роль в финансовом рынке страны и обязанности перед клиентами.
При учете денежных средств страховщика важную роль играет отношение величины собственных средств к размеру уставного капитала. Если объем собственного капитала составляет менее чем 75% от размера уставного, то компания обязана опубликовать в СМИ информацию об ухудшении финансового положения (ст. 35 закона от 26.12.1995 №208-ФЗ). Если фирма не опубликует данные, ей грозит штраф от Центробанка или иные меры наказания, вплоть до лишения лицензии.
СПРАВКА. Учет денежных средств СК производится на основе данных бухгалтерской и финансовой отчетности. Информация публикуется в открытом доступе: на портале ЦБ РФ или сайте страховой организации. Прозрачность и доступность сведений об участниках страхового рынка позволяет клиентам быть в курсе, какие компании в текущем периоде испытывают финансовые трудности.
Выводы
Средства страховых организаций делятся на собственные и привлеченные. Обратите внимание:
- Размер собственных средств, в частности уставного капитала, регулируется на законодательном уровне.
- Собственные денежные средства – необходимое условие при регистрации и получении лицензии ЦБ РФ.
- Привлеченные средства складываются из денежных ресурсов, полученных от кредиторов, клиентов или инвесторов. Это основной источник прибыли фирмы.
- Основное финансовое правило страховых организаций – объем принятых обязательств должен быть меньше или равен сумме денежных ресурсов.
- Нарушение учета денежных средств может привести к штрафным санкциям от ЦБ РФ, вплоть до отзыва лицензии.
Понравилась статья? Поддержите лайком и репостом. У нас есть много другой интересной информации: не забудьте подписаться на новости портала. Для вас круглосуточно работает страховой юрист, консультации бесплатные.
Читайте далее: страховое дело в РФ.