Возврат подоходного налога за страхование при ипотеке, ДМС и защите жизни

В 2019 году, как и раньше, физические лица, являющиеся плательщиками подоходного налога согласно ст. 207 НК РФ, имеют право осуществить возврат налога за страхование из бюджета. При этом правом на возврат можно воспользоваться исключительно в случаях, установленных налоговым законодательством – при отнесении гражданина к определенной категории и при соответствии договора страхования установленным требованиям.

Что это такое

девушка калькулятор

Под возвратом подоходного налога понимается ситуация, когда налогоплательщику, уплатившему в федеральный бюджет НДФЛ с доходов, возвращают часть уплаченного налога через налогового агента (работодателя) или путем перечисления налоговиками денежных средств напрямую.

Например, гражданин уплатил в 2018-м году 30 тыс. рублей НДФЛ. В какой-либо статье НК РФ сказано, что он имеет полномочие на такой-то вычет в размере осуществленных по факту денежных расходов на такую-то цель (лечение, обучение, благотворительность и др.). Это значит, что эти фактические расходы нужно умножить на 13 % — полученное значение и будет суммой, полагающейся к возврату из госбюджета.

По каким видам страхования можно вернуть налог

Вычеты по подоходному налоговому сбору предоставляются исключительно по тем видам страхования, которые прямо указаны в НК России.

Так, например, невозможно произвести возврат по тратам на уплату премий по любым видам имущественного страхования. Например, на уменьшение налоговой базы не сможет претендовать заемщик, который приобрел страховку предпринимательских рисков или ответственности по ОСАГО.

Пенсионное

Граждане не смогут получить возврат налога по ОПС по финансовым расходам, которые были понесены на уплату страховых взносов в размерах, указанных в Главе 34 НК РФ. А вот при осуществлении других видов пенсионного страхования уменьшение налогооблагаемой базы по НДФЛ вполне возможно.

Так, п. 4 ч. 1 ст. 219 НК регламентирует, что при расчете налогового сбора по ставке 13 % физлицо имеет полномочие вернуть себе от государства часть заплаченных в бюджет денег, если оно осуществило уплату взносов по соглашениям:

  • негосударственного пенс. обеспечения, заключенным с НПФ в порядке, установленным ФЗ № 75 от 7. 05. 1998 года “О негосударственных…”;
  • добровольного пенс. страхования (ДПС), заключенным именно со страховыми организациями, обладающими лицензией от Центробанка на осуществление страховых операций по ДПС.

При этом возврат налога за страхование возможен даже если контракт НПО или ДПС заключен относительно не самого налогоплательщика, а некоторых членов его семьи. Главное, чтобы страховую премию или взносы фактически уплачивало лицо, претендующее на возврат НДФЛ:

Разновидность страхования В пользу кого плательщиком может быть куплена страховка для получения полномочия на вычет
НПО Муж или жена
Отец или мать
Дети (в том числе, и которые были усыновлены)
Дедушки и бабушки
Внуки
Братья и сестры – как полнородные, так и неполнородные
Дети-инвалиды, находящиеся под опекой
ДПС Супруг (супруга)
Родители
Дети-инвалиды, находящиеся под опекой

ДМС

Если гражданин оформил страховку ДМС (добровольного медицинского страхования), то он также сможет получить налоговый вычет при соблюдении ряда условий. Например, договор должен предусматривать оплату страховщиком только медуслуг.

Правомочие на возврат НДФЛ существует не только если застрахованным лицом является непосредственно налогоплательщик, но и если страховка оформлена в пользу:

  • мужа или жены;
  • отца или матери;
  • детей, находящихся в возрасте до 18-ти лет (в том числе, усыновленных);
  • подопечных, находящихся в возрасте до 18-ти лет.

Страхование жизни

В п. 4 ч. 1 ст. 219 НК России сказано, что вернуть налог можно также и в случае заключения соглашения страхования жизни.

При этом важно не путать данное с другими видами личного страхования, по которым вычет не может быть предоставлен по закону. При страховании жизни, исходя из ч. 1 ст. 4 Закона России № 4015-1 от 27. 11. 1992 “Об организации…” (далее – Закон 4015), объектом защиты признаются имущественно-материальные интересы, связанные:

  • или с доживанием застрахованного до какого-либо возраста или даты;
  • или со смертью застрахованного;
  • или с наступлением прочих событий в жизни граждан.

Внимание! Вычет по страховке от несчастных случаев и болезней не предоставляется. По комбинированным видам страхования, включающим в себя сразу несколько страховых объектов, вычет предоставляется только в отношении части страховой премий (взносов), уплаченных на страхование жизни.

Комплексное страхование по ипотеке

Министерство финансов в Письме № 03-04-05/48235 от 17-го августа 2016-го года дало разъяснения, что при заключении договора комплексного страхования при оформлении ипотечного кредита возврат НДФЛ получить нельзя.

Причем невозможен возврат подоходного налога за страхование жизни при ипотеке в части соответствующих расходов, даже если в договоре комплексного страхования есть признаки объекта, указанного в ч. 1 ст. 4 Закона 4015.

А все потому, что выгодоприобретателем по таким контрактам является кредитор. А в п. 4 ч. 1 ст. 219 НК РФ сказано, что договор должен быть заключен в пользу либо налогоплательщика, либо некоторых категорий его родственников.

Требования к страховой документации

документация

Для получения возврата необходимо, чтобы соглашение со страховщиком или НПФ было заключено в соответствии с требованиями, содержащимися в налоговом законодательстве:

  • договор должен предусматривать порядок, размеры и сроки внесения страховой премии (страховых взносов);
  • для получения возврата налога по страховке жизни срок соглашения должен быть не менее 5 лет, по остальным видам – любой;
  • страховщик или НПФ должны иметь законное право на заключение соответствующего договора, то есть иметь лицензию.

Сумма компенсации

Сумма, которую правомочен получить гражданин обратно из госбюджета, по всем видам расходов, понесенных на осуществление страхования (жизни, ДПС, НПО, ДМС), определяется как произведение по факту понесенных денежных трат на уплату страховых премий (взносов) и коэффициента 0,13.

Важно! Максимально учитываемая сумма расходов, в соответствии с последним абзацем ст. 219 НК РФ, составляет 120000 рублей за налоговый временной период (календарный год) по всем видам страхования в совокупности.

Например, гражданин в 2018 году уплатил взносов по ДПС на сумму 15000 рублей и по ДМС на сумму 20000 рублей. Значит, он получит от государства (15000 + 20000) * 0,13 = 4550 рублей.

А если, к примеру, он потратил в 2018 году на НПО 50000 рублей, на ДМС – 40000 рублей, на добровольное страхование жизни – 60000 рублей, то размер вычета будет 120000 * 0,13 = 15600 рублей, поскольку общая сумма расходов за год составляет 150000 рублей, а максимально учитывается только 120000.

Список необходимых документов

Физлицо может произвести возврат подоходного налога за страхование:

  • через налоговую инспекцию;
  • через работодателя.

Важно! Согласно предпоследнему абзацу ст. 219 НК РФ, вычет через работодателя во всех случаях можно получить только по ДМС и страхованию жизни, а по НПО и ДПС – только в случае, если премия (взносы) перечислялись в НПФ или СК самим работодателем.

Сроки обращения:

  • в любое время после несения соответствующих расходов (хоть на следующий день) – при намерении вернуть деньги через налогового агента;
  • по завершении того года, в который были произведены расходы – при возврате через налоговиков напрямую.

ФНС утверждает – верни налог без проблем при обращении к ним со следующими документами:

  • заявление по форме, предусмотренной Приложением 8 к Приказу ФНС № ММВ-7-8/182@ от 14. 02. 2017 года “Об утверждении…”;
  • 2-НДФЛ;
  • 3-НДФЛ;
  • договор ДМС / ДПС / НПО / страхования жизни;
  • документы, свидетельствующие о понесенных денежных тратах (квитанции, чеки об уплате страховой премии или взносов);
  • документы, которыми подтверждается родство налогоплательщика с физлицом, в пользу которого была приобретена страховка.

При обращении к работодателю перечень документов зависит от вида вычета:

  • заявление (форма утверждается работодателем) и подтверждение от налоговиков по форме, утвержденной Приложением 2 к Письму ФНС № БС-4-11/500@ от 16. 01. 2017 года – по ДМС и страховке жизни;
  • заявление и бумаги, подтверждающие фактические денежные траты гражданина по уплате взносов (премий) – по НПО и ДПС.

Порядок действий

В качестве примера приведем пошаговый порядок действий налогоплательщика при намерении осуществить возврат через налоговиков:

  • заключить договор НПО, ДПС, ДМС, страхования жизни;
  • понести соответствующие траты по факту, то есть уплатить премию или взносы;
  • дождаться начала следующего года;
  • запросить в бухгалтерской службе работодателя 2-НДФЛ;
  • заполнить декларацию 3-НДФЛ – от руки, при помощи машинописной техники или программы “Декларация”, разработанной ГНИВЦ;
  • собрать остальные документы – паспорт, сам договор НПО, ДПС, ДМС, страхования жизни, бумаги, подтверждающие родственные связи, и др.;
  • прийти в местный налоговый отдел с ходатайством и документацией не позднее 3-х лет с момента несения соответствующих расходов (уплаты премии, взносов) (ч. 7 ст. 78 НК РФ);
  • подождать 1-4 месяца – сумма удержанного излишне налогового сбора будет перечислена на расчетные банковские реквизиты, указанные в письменном заявлении (ч. 6 ст. 78 НК РФ).

Возможные причины отказа

В возврате налога вполне могут отказать по нижеследующим основаниям (включая, но не ограничиваясь):

  • страховой контракт был составлен в пользу бенефициара, не указанного в п. 3 или п. 4 ч. 1 ст. 219 НК РФ;
  • оплата страховых премий или взносов была произведена за счет денежных средств налогового агента;
  • гражданин не смог документально подтвердить понесенные им расходы;
  • обращение за вычетом последовало по истечении 3 лет со дня несения денежных трат;
  • физическое лицо вообще не имело в году уплаты премии налогооблагаемую прибыль по НДФЛ;
  • доход плательщика облагается по ставке, отличной от 13 %;
  • гражданин обратился с требованием о возврате налога к налоговикам до истечения года, в котором была уплачена премия по соглашению с СК.

Итак, граждане могут возвратить себе часть денег, заплаченных в бюджет государства в виде налога с доходов, если они платили страховую премию или взносы по различным соглашениям – ДМС, страхования жизни, негосударственного пенсионного обеспечения и др.

Что-то осталось неясным? Юрист всегда поможет – для этого нужно написать в чат.

Понравился материал? Тогда лайкаем и делаем репосты. И не покидаем сайт, ведь на нем еще много интересного – например, как отказаться от страховки по ипотеке и кредиту.

Ссылка на основную публикацию